Exemplo resolvido (tabelas de janeiro de 2026)
Salário CLT de R$ 20.000,00 com R$ 1.000,00 de benefícios por mês, contra uma proposta PJ de R$ 30.000,00 por mês:
- CLT, salário do mês: líquido de R$ 14.692,36 (INSS de R$ 988,09 e IR de R$ 4.319,55). Em 11 meses: R$ 161.615,96.
- CLT, férias e 13º: férias com 1/3 a mais, líquidas, R$ 19.525,70; 13º líquido, R$ 14.692,36.
- CLT, por fora: FGTS de R$ 21.333,33 e benefícios de R$ 12.000,00 no ano.
- Total CLT no ano: R$ 229.167,35 (média de R$ 19.097,28 por mês).
- PJ no Lucro Presumido: R$ 30.000,00 − impostos da empresa de R$ 5.223,20 (17,4%), INSS e IR do pró-labore de R$ 178,31 e contador de R$ 300,00 = R$ 24.298,49 por mês.
- Total PJ no ano: 12 × R$ 24.298,49 = R$ 291.581,88.
- Resultado: o PJ deixa R$ 62.414,53 a mais por ano. Para empatar, o PJ precisa faturar R$ 23.783,66 por mês.
Os tipos de empresa para R$ 30.000,00 por mês
| Regime | Impostos e INSS | No bolso por mês |
|---|---|---|
| Simples Nacional (Anexo III, com Fator R) | R$ 4.651,17 (15,5%) | R$ 25.048,83 |
| Simples Nacional (Anexo V) | R$ 5.203,31 (17,3%) | R$ 24.496,69 |
| Lucro Presumido | R$ 5.401,51 (18%) | R$ 24.298,49 |
| MEI | Não pode: passa do limite do MEI | |
Com contador de R$ 300,00 por mês (o MEI não precisa), ISS de 5% no Lucro Presumido e pró-labore pelo mínimo exigido em cada regime.
Como o Lucro Presumido cobra
A Receita presume que 32% do faturamento de serviços é lucro. Sobre esse lucro, cobra 15% de IRPJ e 9% de CSLL. Sobre o faturamento, cobra 0,65% de PIS e 3% de COFINS. A prefeitura cobra o ISS, de 2% a 5%.
O pró-labore no Lucro Presumido paga 20% de INSS pela empresa, além dos 11% do dono. Por isso, ele costuma ficar no salário mínimo.
Quando o Lucro Presumido ganha
Quando a empresa não consegue o Fator R, o Anexo V do Simples fica caro, e o Lucro Presumido pode ser melhor. Em cidades com ISS de 2%, a vantagem aumenta.
Acima de R$ 50.000,00 de lucros por mês, o Lucro Presumido tem retenção de 10% de IR nos dividendos. A calculadora já desconta isso.
Outras formas de usar a calculadora
Volte para a calculadora CLT x PJ completa ou veja outro caso:
Perguntas frequentes
Qual é o imposto do Lucro Presumido para serviços?
Cerca de 11,33% do faturamento (IRPJ, CSLL, PIS e COFINS), mais o ISS da cidade. Com ISS de 5%, o total fica perto de 16,33%.
Posso trocar de regime a qualquer hora?
Não. A escolha é feita em janeiro e vale para o ano todo. Empresas novas escolhem na abertura.
O Simples sempre é mais barato?
Não. Sem o Fator R, o Anexo V começa em 15,5% e sobe com o faturamento. Nesses casos, o Lucro Presumido pode ser melhor.
Fontes oficiais: Receita Federal: tabelas do Imposto de Renda · Previdência Social: tabela de contribuição do INSS · Receita Federal: Simples Nacional · Portal do Empreendedor: MEI · Lei 15.270/2025 (dividendos e isenção do IR). Tabelas de janeiro de 2026.
